繼2022年凈虧損同比擴(kuò)大四倍后，深天地A提交了連虧三年的成績(jī)單。而接連虧損背后，近日，深天地A被深圳證監(jiān)局曝光了公司內(nèi)部的多個(gè)問(wèn)題，被指公司在公司治理、內(nèi)部控制和信息披露等方面規(guī)范運(yùn)作存在問(wèn)題。同時(shí)，有會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其最新財(cái)報(bào)進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了多起實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行非經(jīng)營(yíng)性資金占用的情況，直指其“內(nèi)部監(jiān)督無(wú)效”。
連虧三年后被爆多個(gè)內(nèi)部問(wèn)題
近日，深圳證監(jiān)局發(fā)布了《深圳證監(jiān)局關(guān)于對(duì)深圳市天地（集團(tuán)）股份有限公司出具責(zé)令改正措施的決定》，直指深圳市天地（集團(tuán)）股份有限公司（簡(jiǎn)稱深天地A）存在多個(gè)違規(guī)行為。
未披露與控股股東關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)。深圳證監(jiān)局指出，2021年12月至2023年1月期間，深天地A以對(duì)外投資款、預(yù)付款等名義將公司資金實(shí)際提供給控股股東關(guān)聯(lián)方使用。深天地A未在相應(yīng)定期報(bào)告中披露控股股東關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金的情況，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)，下同）第三條第一款的規(guī)定。
未按規(guī)定履行對(duì)外擔(dān)保審議程序和信息披露義務(wù)。深圳證監(jiān)局指出，2021年4月和10月，深天地A先后兩次以大額存單為他人銀行貸款提供質(zhì)押擔(dān)保。上述擔(dān)保事項(xiàng)未按規(guī)定履行審議程序和信息披露義務(wù)，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三條第一款和《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》（證監(jiān)發(fā)〔2005〕120號(hào)）第一條第一項(xiàng)的規(guī)定。
除此之外，深圳證監(jiān)局還指出，深天地A在內(nèi)幕信息知情人登記管理和三會(huì)會(huì)議記錄管理等方面存在不規(guī)范情形。
深圳證監(jiān)局表示，上述情形反映出深天地A在公司治理、內(nèi)部控制和信息披露等方面規(guī)范運(yùn)作存在問(wèn)題。根據(jù)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)則》（證監(jiān)會(huì)公告〔2022〕21號(hào)）第二十一條、《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條的規(guī)定，我局決定對(duì)深天地A采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施，深天地A應(yīng)按照以下要求采取有效措施進(jìn)行改正，并于收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面整改報(bào)告。
針對(duì)整改，深圳證監(jiān)局提出了三點(diǎn)要求，包括“深天地A全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)加強(qiáng)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高履職能力，忠實(shí)勤勉、謹(jǐn)慎履職，切實(shí)提高公司規(guī)范運(yùn)作和信息披露水平”、“深天地A應(yīng)全面梳理對(duì)外擔(dān)保和非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金的具體情況，履行信息披露義務(wù)，并采取有效措施追償控股股東關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金”、“深天地A應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)內(nèi)部追責(zé)程序，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員依法依規(guī)予以嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)”。
回到業(yè)績(jī)層面，在發(fā)生上述違規(guī)行為期間，深天地A可謂“自身難保”。
盈利方面，深天地A已經(jīng)連續(xù)虧損三年，即2020年至2022年，分別凈虧損0.08億元、凈虧損0.53億元、凈虧損2.71億元。
以2022年度為例，作為生產(chǎn)銷售商品混凝土及其原材料的深天地A，稱報(bào)告期內(nèi)受政策和市場(chǎng)影響，混凝土市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇，售價(jià)持續(xù)下滑，其混凝土業(yè)為此主動(dòng)收縮銷售訂單，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)成本高企，混凝土業(yè)毛利出現(xiàn)大幅度下降，部分混凝土公司采取停工停產(chǎn)降低虧損，產(chǎn)量和銷量同比大幅度減少。
從資產(chǎn)負(fù)率率來(lái)看，最近五年，即2018年度至2022年度，深天地A的資產(chǎn)負(fù)債率分別為78.15%、76.78%、73.97%、74.17%、83.54%，平均高達(dá)77.32%。而償債能力方面，其中速動(dòng)比例分別為0.86倍、0.94倍、1.01倍、0.96倍、0.90倍。
從現(xiàn)金流來(lái)看，最近五年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額整體下滑，即2018年至2022年度分別錄得1.21億元、1.20億元、0.89億元、1.42億元、-1.10億元。
從今年來(lái)看，深天地A一季度仍處于虧損，其中歸母凈虧損0.19億元，扣非歸母凈虧損0.19億元。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~同比大幅下滑，為凈流出0.03億元。
首次被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示
值得注意的是，披露2022年年報(bào)同日，深天地A公告，公司股票因?qū)嵤┢渌L(fēng)險(xiǎn)警示，自 2023 年 5月 4 日開(kāi)市起停牌 1 天，將于 2023 年 5 月 5 日開(kāi)市起復(fù)牌，復(fù)牌后實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。
根據(jù)公告，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）接受深圳市天地（集團(tuán)）股份有限公司（簡(jiǎn)稱深天地A）委托，審計(jì)了深天地A 2022 年度的財(cái)務(wù)報(bào)告，并出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、持續(xù)經(jīng)營(yíng)重大不確定性段落的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告【中興財(cái)光華審會(huì)字（2023）第 327063 號(hào)】,以及針對(duì)深天地A 2022 年度內(nèi)部控制有效性出具否定意見(jiàn)的《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》【中興財(cái)光華審專字（2023）第 327041 號(hào)】。以上非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)涉及的事項(xiàng)觸碰了其他風(fēng)險(xiǎn)警示指標(biāo)，公司將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。
其中，針對(duì)“與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性”，公告顯示， 如財(cái)務(wù)報(bào)表附注二、2 持續(xù)經(jīng)營(yíng)所述，深天地公司本年度營(yíng)業(yè)收入 36,303.76萬(wàn)元，較上年度下滑 75.47%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)，且連續(xù)三年虧損。深天地公司在財(cái)務(wù)報(bào)表附注二、2 披露了擬采取的改善措施，但這些事項(xiàng)或情況連同財(cái)務(wù)報(bào)表附注十一、2（1）以及附注十二所示的其他事項(xiàng)，表明存在可能導(dǎo)致對(duì)深天地公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。
另外，針對(duì)“導(dǎo)致內(nèi)部控制有效性否定意見(jiàn)的事項(xiàng)”，上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所羅列了七起深天地A實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行非經(jīng)營(yíng)性資金占用的過(guò)程，表示該情況屬于與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的重大缺陷，并指出，同時(shí)深天地公司未按照《關(guān)聯(lián)交易管理制度》的內(nèi)控制度履行決策審批程序和信息披露義務(wù)，內(nèi)部監(jiān)督無(wú)效。
其一，2021 年 12 月深天地子公司深圳市天地順銘貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“順銘貿(mào)易”）出資 3,800 萬(wàn)與廣州宏毅投資有限公司共同設(shè)立金智茂（廣州）實(shí)業(yè)有限公司，順銘貿(mào)易持股比例 38%，賬列長(zhǎng)期股權(quán)投資，2022 年 4 月簽訂退股協(xié)議，收回投資資金。
其二，2021 年 12 月深天地子公司深圳市天地順銘企業(yè)管理有限公司(下稱“順銘企業(yè)”)出資 4,500 萬(wàn)元與啟恩（深圳）投資控股有限公司共同設(shè)立深圳迪笙實(shí)業(yè)有限公司，順銘企業(yè)持股比例 22.5%，賬列長(zhǎng)期股權(quán)投資，2022 年 4 月簽訂退股協(xié)議，2022 年 4 月簽訂退股協(xié)議，收回投資資金。
其三，2021 年 12 月深天地子公司深圳市天地新材料有限公司（下稱“新材料”）出資 4,200 萬(wàn)元與清風(fēng)（珠海）投資有限公司共同設(shè)立珠海中和仁混凝土有限公司持股比例 40%，賬列長(zhǎng)期股權(quán)投資，2022 年 4 月簽訂退股協(xié)議，收回投資資金。
其四，深天地公司于 2022 年 4 月 29 日、5 月 6 日以預(yù)付材料款的形式支付給關(guān)聯(lián)方珠海訊鑫科技有限公司資金 3,960 萬(wàn)元，賬列預(yù)付賬款，于 2022 年 6 月30 日收回。
其五，深天地子公司深圳市天地順銘貿(mào)易有限公司于 2022 年 4 月 29 日以預(yù)付材料款的形式支付給關(guān)聯(lián)方珠海橫琴河山五礦能源進(jìn)出口有限公司資金 5,800萬(wàn)元，賬列預(yù)付賬款，于 2022 年 6 月 30 收回。
其六，深天地子公司深圳市天地砼劑開(kāi)發(fā)有限公司于 2022 年 4 月 29 日以預(yù)付材料款的形式支付給關(guān)聯(lián)方卓邦（珠海）汽車貿(mào)易有限公司資金 2,900 萬(wàn)元，賬列預(yù)付賬款，于 2022 年 6 月 30 日收回。
其七，深天地子公司深圳市天地順銘貿(mào)易有限公司于 2022 年 7 月 1 日以預(yù)付材料款的形式支付給關(guān)聯(lián)方卓邦（珠海）汽車貿(mào)易有限公司資金 6,700 萬(wàn)元、支付給關(guān)聯(lián)方深圳德源復(fù)生實(shí)業(yè)發(fā)展有公司資金 6,000 萬(wàn)元，以上兩筆賬列預(yù)付賬款，并于 2023 年 1 月 10 日收回；2023 年 1 月 11 日以預(yù)付材料款的形式向關(guān)聯(lián)方湖南省百聯(lián)華科企業(yè)管理有限公司支付資金 8,200 萬(wàn)元、向關(guān)聯(lián)方深圳市微品信息咨詢有限公司支付資金 5,500 萬(wàn)元，截至報(bào)告出具日上述資金已全部收回。
根據(jù)公告，自5月5日起，深圳市天地（集團(tuán)）股份有限公司被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡(jiǎn)稱由“深天地 A”變更為“ST 深天”。需要注意的是，這是深圳市天地（集團(tuán)）股份有限公司自1993年上市以來(lái)首次“帶帽”。
根據(jù)深天地A2022年年度報(bào)告，公司實(shí)控人為林宏潤(rùn)，現(xiàn)任海南省政協(xié)常委、海南省僑聯(lián)常委、海南省廣東商會(huì)會(huì)長(zhǎng)、海南省工商聯(lián)副主席、海南省致公常海聯(lián)委主任、海南省高爾夫球協(xié)會(huì)副主席、海南宇中實(shí)業(yè)有限公司董事長(zhǎng)、廣東燁龍集團(tuán)有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)。
